亚搏体育官网入口app:基金财税人必不行少的知识!基金增值税涉税实例解说

产品时间:2022-04-10 21:51

简要描述:

基金业务涉及到许多税务知识,您知道都涉及到哪些知识吗?是如何举行运用的?快来一起看下富厚自己的知识吧!一、契约型基金人增值税涉税实例实例:北京天宇投资有限公司基金治理人受托治理个10亿元基金产物,该私募基金建立形式为契约型基金。2019年5月公司收到基金治理费106万元(不属于超额治理费)。另外当期买卖企业债,买入价91万元,卖出价110万元。期间收到企业债利息50万元。 持有一信托产物至5月份到期,获得收益100万元。...

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本文摘要:基金业务涉及到许多税务知识,您知道都涉及到哪些知识吗?是如何举行运用的?快来一起看下富厚自己的知识吧!一、契约型基金人增值税涉税实例实例:北京天宇投资有限公司基金治理人受托治理个10亿元基金产物,该私募基金建立形式为契约型基金。2019年5月公司收到基金治理费106万元(不属于超额治理费)。另外当期买卖企业债,买入价91万元,卖出价110万元。期间收到企业债利息50万元。 持有一信托产物至5月份到期,获得收益100万元。

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基金业务涉及到许多税务知识,您知道都涉及到哪些知识吗?是如何举行运用的?快来一起看下富厚自己的知识吧!一、契约型基金人增值税涉税实例实例:北京天宇投资有限公司基金治理人受托治理个10亿元基金产物,该私募基金建立形式为契约型基金。2019年5月公司收到基金治理费106万元(不属于超额治理费)。另外当期买卖企业债,买入价91万元,卖出价110万元。期间收到企业债利息50万元。

持有一信托产物至5月份到期,获得收益100万元。除上述外,治理人无其他谋划事项发生,如果当期无进项税额抵扣。1、治理费收益增值税涉税处置惩罚分析:基金治理人收取的治理费根据直吸收费服务金融服务适用6%税率增值税销项税额=治理费收益÷(1+6%)×6%=1060000÷(1+6%)×6%=60000(元)2、金融商品买卖(企业债转让)增值税涉税处置惩罚分析:金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务运动。

其他金融商品转让包罗基金、信托、理产业品等各种资产治理产物和种种金融衍生品的转让。该基金治理人买卖企业债实质属于转让有价证券,所以属于金融商品转让,其销售额是商品买卖的价差,因为是契约型基金,也按浅易计税方法,适用增值税率为3%。销售额=110万-91万=19万应纳税额=19万÷(1+3%)×3%=0.55万3、贷款服务(债券利息)增值税涉税处置惩罚企业债利息50万元为贷款服务的销售额(注意国债利息收入免税)。

根据浅易计税方法,3%征收率盘算应纳税额。应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=50万÷(1+3%)×3% =1.46万纳税主体:该契约型私募基金的治理人。4、信托产物持有到期收益100万,不征收增值税。分析:关于规范金融机构资产治理业务的指导意见:资管业务是“受人之托、代人理财”的金融服务,金融机构开展资管业务时不得答应保本保收益,金融治理部门对刚性兑付行为接纳相应的处罚措施。

银发[2018]106号:金融机构应当向投资者通报“卖者尽责、买者自负”的理念,打破刚性兑付。资管新规后,银行理财,信托,资管,基金等都不能实现执法上的保本,对于持有至到期产物若不答应保本,则在持有期间所获得的收益不属于贷款服务,不涉及增值税。

信托产物显然不能答应保本保收益,所以不属于贷款服务,不征收增值税。综合以上:(基金治理人)北京天宇投资有限公司2019年5月应纳增值税额=6万+0.55万+1.46万=8.01万注意:当月有增值税额,还需盘算缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加,此处略。二、契约型基金人增值税涉税实例案例:契约型私募基金A当期收到基金治理费50万元。

另外当期买卖公司债,买入价1000万元,卖出价1100万元。另收到所持有国债利息30万元。

本期无进项税额。1、治理费收益增值税涉税处置惩罚50万元为直吸收费金融服务销售额,根据一般计税方法,6%税率盘算应纳税额。

应纳税额=[含税销售额÷(1+税率)×税率-当期进项税额] ×(1+增值税附加税率)=[50万÷(1+6%)×6%-0] ×(1+12%)=3.17万注:这里假设增值税附加=应纳税额×12%。实践中各地增值税附加率会有所差别。2、金融商品买卖(债券买卖)涉税处置惩罚1100-1000=100万元为该金融商品转让行为的销售额,根据浅易计税方法,3%征收率盘算应纳税额。

应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率×(1+增值税附加税率)=100万÷(1+3%)×3% ×(1+12%)=3.26万纳税主体:该契约型私募基金的治理人。三、有限合资型私募基金治理人增值税涉税实例实例:有限合资型私募基金当期买卖地方政府债,买入价500万元,卖出价502万元。该有限合资企业为一般纳税人。

持有一信托产物到期,获得收益100万元。1.金融商品买卖(债券买卖)涉税处置惩罚债券买卖价差=502-500=2万元为该金融商品转让行为的销售额。

本案例应根据一般计税方法6%税率盘算应纳税额。应纳税额=[含税销售额÷(1+税率)×税率-当期进项税额]×(1+增值税附加税率)=[20000÷(1+6%)×6%-0] ×(1+12%)=1267.92注:纳税主体:有限合资企业。2.贷款服务分析:信托到期收益: 一般信托产物不会在条约中明确答应保本。所以持有信托产物期间(含到期)取得的100万为非保本收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

四、不属于金融商品买卖的处置惩罚实例实例:有限合资型私募基金C当期转让非上市公司股权获得收益500万元。持有一信托产物至到期获得收益600万元。由于属于非上市公司股权转让, 不属于增值税征收规模,不缴纳增值税。


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